Hộ kinh doanh kê khai thuế 2026: hướng dẫn từ A đến Z
Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán. Mỗi hộ tự xác định doanh thu thực tế, tự tính thuế và kê khai. Bài viết tóm tắt những gì một chủ hộ cần nắm, theo quy định có hiệu lực đến ngày 31/10/2026.
1. Bước đầu tiên: cộng tổng doanh thu cả năm
Doanh thu để so với ngưỡng là tổng doanh thu trong năm dương lịch của tất cả hoạt động và tất cả địa điểm kinh doanh của hộ. Hộ có hai cửa hàng thì cộng chung hai cửa hàng.
Ngưỡng hiện hành là 1 tỷ đồng/năm. Luật Thuế TNCN 2025 ban đầu quy định 500 triệu đồng; Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng lên 1 tỷ đồng và cho áp dụng từ 01/01/2026.
Hộ có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ cần khai bổ sung điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0 (hoặc hủy tờ khai quý I), sau đó đề nghị bù trừ hoặc hoàn số nộp thừa theo NĐ 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP).
2. Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống
- Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Vẫn phải thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD (doanh thu năm 2026 thông báo chậm nhất ngày 31/01/2027).
- Theo dõi doanh thu lũy kế. Từ quý doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, hộ khai thuế theo quý trên doanh thu lũy kế từ đầu năm đến hết quý đó (thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu lũy kế); không phải khai bổ sung các quý trước.
3. Doanh thu trên 1 tỷ đồng: thuế GTGT
Thuế GTGT tính bằng tỷ lệ % nhân với toàn bộ doanh thu, không phải chỉ phần vượt 1 tỷ. Đây là chỗ nhiều hộ tính sai và thiếu thuế.
| Nhóm ngành | Tỷ lệ GTGT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Đến hết 31/12/2026, hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% và không thuộc danh mục loại trừ được giảm 20% tỷ lệ % theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (ví dụ phân phối hàng hóa còn 0,8%). Danh mục loại trừ gồm viễn thông, tài chính – ngân hàng – chứng khoán – bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) và các nhóm khác theo Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Mức giảm phải được ghi trên hóa đơn.
4. Doanh thu trên 1 tỷ đồng: thuế TNCN
| Doanh thu năm | Cách tính thuế TNCN |
|---|---|
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Chọn một trong hai: tỷ lệ % × (doanh thu − 1 tỷ), hoặc (doanh thu − chi phí hợp lý) × 15% |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | Bắt buộc: (doanh thu − chi phí hợp lý) × 17% |
| Trên 50 tỷ | Bắt buộc: (doanh thu − chi phí hợp lý) × 20% |
Tỷ lệ TNCN theo phương pháp tỷ lệ: phân phối hàng hóa 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu 2%; sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu 1,5%; cho thuê tài sản, đại lý 5%; hoạt động khác 1%.
Chọn phương pháp thu nhập thì phải giữ ổn định ít nhất 2 năm và có sổ sách, chứng từ chi phí đầy đủ để chứng minh.
Ví dụ: cửa hàng tạp hóa doanh thu 1,8 tỷ đồng/năm, giả định toàn bộ hàng hóa chịu thuế suất 10% và thuộc diện giảm GTGT (thực tế nhiều mặt hàng tạp hóa chịu 5% hoặc không chịu thuế thì không được giảm).
- GTGT: 1.800.000.000 × 0,8% = 14.400.000 đồng.
- TNCN (phương pháp tỷ lệ): (1.800.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 4.000.000 đồng.
- Tổng: 18.400.000 đồng/năm.
Bạn có thể nhập số của mình vào công cụ tính thuế hộ kinh doanh 2026.
5. Kỳ kê khai và mẫu tờ khai
- Doanh thu từ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng: kê khai theo quý, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: kê khai theo tháng, hạn nộp ngày 20 tháng sau.
- Mẫu tờ khai 01/CNKD theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu đã thay hai lần trong năm 2026, cần dùng đúng bản hiện hành).
- Hộ tính TNCN theo phương pháp thu nhập quyết toán năm theo mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT, hạn 31/3 năm sau.
6. Sổ sách và hóa đơn
- Sổ kế toán hộ kinh doanh lập theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (thay Thông tư 88/2021/TT-BTC). Lưu ý: bảng phân nhóm sổ trong thông tư được ban hành khi ngưỡng còn là 500 triệu đồng; việc áp dụng theo ngưỡng 1 tỷ đồng cần theo dõi thêm hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đăng ký trong 30 ngày kể từ cuối kỳ có doanh thu vượt ngưỡng.
7. Việc nên làm ngay trước 31/12/2026
- Cộng lại doanh thu thực tế từ đầu năm của tất cả địa điểm.
- Kiểm tra các kỳ đã nộp theo ngưỡng 500 triệu: khai bổ sung hoặc hủy tờ khai, rồi đề nghị bù trừ, hoàn số nộp thừa.
- Xác định nhóm ngành đúng cho từng mặt hàng, dịch vụ: tỷ lệ GTGT chênh nhau đến 5 lần, tỷ lệ TNCN đến 10 lần.
- Nếu doanh thu dự kiến năm 2027 trên 1 tỷ đến 3 tỷ, cân nhắc trước phương pháp TNCN cho năm tới.
- Chuẩn hóa sổ doanh thu, chi phí và lưu chứng từ đầu vào.
Văn bản căn cứ
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Điều 7), áp dụng từ kỳ tính thuế 2026
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngưỡng 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026)
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP (giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15, đến 31/12/2026)
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu tờ khai)
- Thông tư 152/2025/TT-BTC (chế độ kế toán hộ kinh doanh)
Bài viết tổng hợp quy định có hiệu lực tại ngày cập nhật ghi trên, mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn theo hồ sơ cụ thể. Quy định có thể thay đổi sau ngày cập nhật.